Памятка по отчетности

Федеральная налоговая служба

1. Справка о среднесписочной численности работников

Срок сдачи:

- для ИПдо 20 января следующего за отчетным годом;

- для юридических лицдо 20 января следующего за отчетным годом. Кроме того, не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда организация была создана, должны быть поданы сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного юридического лица.

Как рассчитать среднесписочную численность:правило подсчёта следующее: (численность за январь + численность за февраль + … + численность за декабрь) разделить на 12, полученный итог округлить до целых единиц.

Как и куда сдавать сведения: Заполненную бумажную форму можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения.

Подать сведения возможно и в электронном виде.

Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства индивидуального предпринимателя. Организации с обособленными подразделениями сообщают о численности всех работников по месту постановки на учет головного офиса.

Наказание за непредставление сведений о среднесписочнойчисленности работников: За каждый случай непредставления или просрочки сведений о среднесписочной численности работников налогоплательщика могут оштрафовать на 200 рублей в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ.

Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, то есть штраф от 300 до 500 рублей.

2. Расчет по страховым взносам

Срок сдачи:

- для ИПне позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

- для юридических лиц не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кто освобождён от сдачи отчетности:ИП, если не использовали наемный труд.

Как и куда сдавать расчет: Заполненную бумажную форму можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения, если численность менее 10 человек.

Если работников, которым начислены выплаты больше 10, то расчет сдается только в электронном виде. Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП.

Наказание за непредставление расчета по страховым взносам: Правила, по которым назначается штраф за несвоевременно представленный РСВ, прописаны в п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа определяется расчетным путем — 5% от неуплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании представленного РСВ, за каждый полный или неполный месяц.

Рассчитанная таким образом величина не всегда представляет собой окончательный размер штрафа, подлежащего перечислению в бюджет. Законодатель установил ограничения, запределы которых сумма штрафа выходить не может: не менее 1 000 руб. и не более 30% указанной суммы взносов.

Штраф за непредставление (несвоевременное представление) РСВ — это невсё, что может подстерегать плательщика взносов. С прошлого года у налоговиков появилась законодательно закрепленная возможность приостанавливать операции по банковским счетам, если они не получат РСВ в течение 10дней поистечении установленного срока его представления (п. 2ст.76НК РФ, закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

3. Расчет по 6-НДФЛ

Срок сдачи:

- для ИП 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев соответствующего года представляют не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. Годовые расчеты надо успеть сдать не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

- для юридических лиц 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев соответствующегогода представляют не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. Годовые расчеты надо успеть сдать не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Кто освобождён от сдачи отчетности:Не нужно представлять расчет
6-НДФЛ, если не было начисления и не выплачивались доходы, с которых нужно платить налог.

Как и куда сдавать расчет: Заполненную бумажную форму можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения, если численность менее 10 человек.

Если работников, которым начислены выплаты больше 10, то расчет сдается только в электронном виде. Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП.

Наказание за непредставление расчета 6-НДФЛ:За несвоевременное представление или за непредставление 6-НДФЛ возможен штраф. Отсчет просрочки начинается со дня, который следует за крайним сроком представления расчета, предусмотренного законодательством, до дня его фактической сдачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если налоговый агент опоздал с подачей расчета на срок не более месяца, то заплатит как минимум 1000 рублей. За каждый последующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличится еще на 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

4. Справки по форме 2-НДФЛ

Срок сдачи:

- для ИПсправки по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным;

- для юридических лиц 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Кто освобождён от сдачи отчетности:Не нужно представлять справки
2-НДФЛ, если не было начисления и не выплачивались доходы, с которых нужно платить налог.

Как и куда сдавать расчет: Заполненную бумажную форму можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения, если численность менее 10 человек.

Если работников, которым начислены выплаты больше 10, то расчет сдается только в электронном виде. Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП.

Наказание за непредставление справок2-НДФЛ:

Размеры санкций за нарушение срока сдачи 2-НДФЛ – 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдан, т.е. за справку на каждого работника.

Пенсионный фонд Российской Федерации

1. СЗВ-М

Срок сдачи:

- для ИПдо 15 числа следующего за отчётным месяцем;

- для юридических лиц до 15 числа следующего за отчётным.

Кто освобождён от сдачи отчетности:Не нужно представлять отчетность если нет наемныхработников.

Как и куда сдавать расчет:сдают СЗВ-М на бумажном носителе с численностью 24 человека и меньше. У страхователей с таким количеством работников есть право выбирать, как им удобнее сдать отчет: по электронной почте или на бумаге.

Если работают 25 трудящихся и больше, СЗВ-М сдают только через интернет (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). Сдается форма в отделение Пенсионного фонда по месту регистрации компании или по месту жительства ИП.

Наказание за непредставление СЗВ-М:Фонд оштрафует компанию, которая сдала отчет позже крайней даты. Величина штрафа – 500 рублей за каждого работника, на которого компания подавала сведения с опозданием (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). Например, если компания сдаст СЗВ-М на 11 сотрудников 18 сентября, то ее оштрафуют на 5 500 руб. (500 руб. х 11 чел.).

2. СЗВ-СТАЖ

Срок сдачи:

- для ИПне позднее 1 марта года, следующего за отчетным;

- для юридических лиц не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Кто освобождён от сдачи отчетности: Не нужно представлять если нет наемного труда

Как и куда сдавать расчет: сдают СЗВ-СТАЖ на бумажном носителе с численностью 24 человека и меньше. У страхователей с таким количеством работников есть право выбирать, как им удобнее сдать отчет: по электронной почте или на бумаге.

Если работают 25 трудящихся и больше, СЗВ-СТАЖ сдают только через интернет (п. 2 ст. 8 Федерального законаот 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). Сдается форма в отделение Пенсионного фонда по месту регистрации компании или по месту жительства ИП.

Наказание за непредставление СЗВ-СТАЖ:Фонд оштрафует компанию, которая сдала отчет позже крайней даты. Величина штрафа – 500 рублей за каждого работника, на которого компания подавала сведения с опозданием (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). Например, если компания сдаст СЗВ-М на 11 сотрудников 18 сентября, то ее оштрафуют на 5 500 руб. (500 руб. х 11 чел.).

Фонд социального страхованияРоссийской Федерации

1. 4-ФСС

Срок сдачи:

- для ИПбумажный отчет предоставляется до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронный — до 25-го числа.

- для юридических лиц бумажный отчет предоставляется до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронный — до 25-го числа.

Кто освобождён от сдачи отчетности:ИП не имеющиенаемного труда.

Как и куда сдавать расчет: в региональный орган Фонда соцстрахования форма 4 ФСС подается в бумажном или электронном виде. На бумаге его примут только у тех работодателей, у которых среднесписочная численность работников не превышает 25 человек

Наказание за непредставление 4-ФСС:Основные штрафы за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году предусмотрены пунктом 1 статьи 26.30 Закона № 125-ФЗ.

• минимум – 1000 рублей (обычно за нулевой отчёт);
• по общему правилу – 5% от начисленной суммы взносов к уплате за квартал/6 месяцев/9 месяцев/год, но не свыше 30% от неё.